{"id":11116,"date":"2026-11-05T09:00:00","date_gmt":"2026-11-05T08:00:00","guid":{"rendered":"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/?p=9008"},"modified":"2026-10-22T10:12:37","modified_gmt":"2026-10-22T08:12:37","slug":"abfindung-versteuern-fuenftelregelung","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/en\/abfindung-versteuern-fuenftelregelung\/","title":{"rendered":"Severance pay and taxes: Get more net pay with the one-fifth rule"},"content":{"rendered":"<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"alignright size-large is-resized\"><img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"1024\" height=\"683\" src=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-1024x683.jpeg\" alt=\"\" class=\"wp-image-11261\" style=\"width:410px;height:auto\" srcset=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-1024x683.jpeg 1024w, https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-300x200.jpeg 300w, https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-768x512.jpeg 768w, https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-1536x1024.jpeg 1536w, https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-2048x1365.jpeg 2048w, https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/wp-content\/uploads\/2026\/09\/AdobeStock_783193536-18x12.jpeg 18w\" sizes=\"auto, (max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><figcaption class=\"wp-element-caption\">Haben Sie Fragen zum Thema? Kontaktieren Sie mich gerne telefonisch unter <a href=\"tel:040524717830\">040 524 717 830<\/a> oder per E-Mail an <a href=\"mailto:lugowski@smart-arbeitsrecht.de\">lugowski@smart-arbeitsrecht.de<\/a><\/figcaption><\/figure>\n<\/div>\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wer heute eine Abfindung erh\u00e4lt, erlebt bei der Abrechnung eine unangenehme \u00dcberraschung, die nichts mit einem Fehler des Arbeitgebers zu tun hat. Seit dem 1. Januar 2025 darf die F\u00fcnftelregelung im Lohnsteuerabzug nicht mehr angewendet werden. Der Gesetzgeber hat die entsprechende Vorschrift gestrichen, um Arbeitgeber vom Berechnungsaufwand zu entlasten. Die Folge: Auf die Abfindung wird zun\u00e4chst die volle Lohnsteuer einbehalten, obwohl materiell eine Erm\u00e4\u00dfigung zusteht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die F\u00fcnftelregelung selbst ist nicht abgeschafft. Sie steht weiter im Einkommensteuergesetz, wird aber nur noch im Veranlagungsverfahren angewendet. Praktisch hei\u00dft das: Wer die Erm\u00e4\u00dfigung will, muss eine Einkommensteuererkl\u00e4rung abgeben. Ohne Erkl\u00e4rung bleibt es bei der vollen Besteuerung, und die Differenz ist verloren. Bis zur Erstattung k\u00f6nnen je nach Bearbeitungsdauer viele Monate liegen, was bei der Planung nach einer Trennung eine Rolle spielt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Wir sind Smart Arbeitsrecht, eine Kanzlei mit zwei Standorten in Hamburg, die ausschlie\u00dflich im Arbeitsrecht t\u00e4tig ist. Wir beraten und vertreten Arbeitnehmer, Arbeitgeber und Betriebsr\u00e4te. In Trennungsverhandlungen kommt es nicht nur auf die H\u00f6he der Abfindung an, sondern auf ihre Struktur, denn Auszahlungszeitpunkt und Bezeichnung der Zahlung entscheiden \u00fcber den Betrag, der bei Ihnen ankommt. Wir sind Rechtsanw\u00e4lte und keine Steuerberater, deshalb ziehen wir f\u00fcr die konkrete Berechnung im Zweifel einen Steuerberater hinzu.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"1\" class=\"wp-block-heading\">Das Wichtigste im \u00dcberblick<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Steuerpflicht: <\/strong>Die Abfindung ist ab dem ersten Euro lohnsteuerpflichtig, weil sie zu den Eink\u00fcnften aus nichtselbst\u00e4ndiger Arbeit geh\u00f6rt.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Sozialabgaben: <\/strong>Eine echte Abfindung f\u00fcr den Verlust des Arbeitsplatzes ist beitragsfrei, weil sie kein Entgelt f\u00fcr geleistete Arbeit ist.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Seit 2025: <\/strong>Die F\u00fcnftelregelung wird nicht mehr beim Lohnsteuerabzug ber\u00fccksichtigt, sondern nur noch \u00fcber die Steuererkl\u00e4rung.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zusammenballung: <\/strong>Die Erm\u00e4\u00dfigung setzt voraus, dass die Entsch\u00e4digung grunds\u00e4tzlich in einem Kalenderjahr zuflie\u00dft. Ratenzahlungen sind gef\u00e4hrlich.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zeitpunkt: <\/strong>Eine Verschiebung der Auszahlung in ein Jahr mit niedrigem \u00fcbrigen Einkommen kann die Steuerlast deutlich senken.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Trennung der Positionen: <\/strong>Urlaubsabgeltung und offene Verg\u00fctung geh\u00f6ren nicht in die Abfindungssumme, weil auf sie Beitr\u00e4ge anfallen.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"2\" class=\"wp-block-heading\">Was die F\u00fcnftelregelung bewirkt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die deutsche Einkommensteuer ist progressiv. Eine hohe Einmalzahlung trifft im Jahr des Zuflusses auf das \u00fcbrige Einkommen und treibt den Steuersatz nach oben. Die F\u00fcnftelregelung mildert diesen Effekt ab, indem sie die Abfindung rechnerisch auf f\u00fcnf Jahre verteilt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Berechnung l\u00e4uft in drei Schritten. Zuerst wird die Steuer auf das zu versteuernde Einkommen ohne die Abfindung ermittelt. Dann die Steuer auf dieses Einkommen plus ein F\u00fcnftel der Abfindung. Die Differenz zwischen beiden Betr\u00e4gen wird mit f\u00fcnf multipliziert, und dieser Betrag ist die Steuer auf die Abfindung. Eine echte Verteilung auf f\u00fcnf Jahre findet nicht statt, es handelt sich um eine reine Rechenmethode.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Vorteil ist unterschiedlich gro\u00df. Er ist hoch, wenn Ihr \u00fcbriges Einkommen im Abfindungsjahr niedrig ist, etwa weil das Arbeitsverh\u00e4ltnis fr\u00fch im Jahr endete und Sie danach Arbeitslosengeld bezogen haben. Er schrumpft, wenn Sie schon mit dem regul\u00e4ren Einkommen im oberen Tarifbereich liegen, und er entf\u00e4llt praktisch vollst\u00e4ndig, wenn bereits der Spitzensteuersatz greift. Das Finanzamt pr\u00fcft von Amts wegen, ob die Erm\u00e4\u00dfigung g\u00fcnstiger ist, und wendet sie nur dann an. Zur Gr\u00f6\u00dfenordnung der Abfindung selbst finden Sie mehr im Ratgeber zur <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/abfindung-bei-kuendigung\/\">Abfindung bei K\u00fcndigung<\/a> und in unserem <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/abfindungs-check-pruefe-deine-chancen-auf-eine-abfindung-in-1-minute\/\">Abfindungs-Check<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"3\" class=\"wp-block-heading\">Warum der Abzug so hoch ausf\u00e4llt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Bei der Auszahlung behandelt der Arbeitgeber die Abfindung als sonstigen Bezug und rechnet sie dem voraussichtlichen Jahresarbeitslohn zu. Weil die Tariferm\u00e4\u00dfigung im Lohnsteuerabzug nicht mehr vorgesehen ist, entsteht regelm\u00e4\u00dfig ein zu hoher Abzug. Zus\u00e4tzlich fallen Solidarit\u00e4tszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer an.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Der Arbeitgeber muss die Zahlung in der Lohnsteuerbescheinigung aber gesondert ausweisen, n\u00e4mlich als erm\u00e4\u00dfigt zu besteuernde Entsch\u00e4digung. Pr\u00fcfen Sie das, denn ohne diesen Ausweis fehlt dem Finanzamt der Ankn\u00fcpfungspunkt, und die Pr\u00fcfung der Erm\u00e4\u00dfigung wird umst\u00e4ndlich. Stellen Sie au\u00dferdem sicher, dass die Abrechnung die Abfindung nicht als laufenden Arbeitslohn oder als Nachzahlung von Gehalt behandelt, denn dann drohen zus\u00e4tzlich Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">F\u00fcr Ihre Liquidit\u00e4t bedeutet die Neuregelung: Rechnen Sie im Auszahlungsmonat mit einem deutlich geringeren Nettobetrag, als Sie nach der F\u00fcnftelregelung erwarten w\u00fcrden. Wer auf das Geld angewiesen ist, sollte diesen Effekt in die Planung einbeziehen und die Steuererkl\u00e4rung fr\u00fch abgeben.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"4\" class=\"wp-block-heading\">Die Voraussetzung: Zusammenballung von Eink\u00fcnften<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Erm\u00e4\u00dfigung gilt nicht f\u00fcr jede Zahlung, sondern f\u00fcr Entsch\u00e4digungen, die als Ersatz f\u00fcr entgangene Einnahmen gezahlt werden. Klassischer Fall ist die Abfindung f\u00fcr den Verlust des Arbeitsplatzes, sei es aus einem Aufhebungsvertrag, einem gerichtlichen Vergleich oder einem Sozialplan.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Hinzu kommt ein Merkmal, das im Gesetz nicht ausdr\u00fccklich steht, von der Rechtsprechung aber verlangt wird: die Zusammenballung von Eink\u00fcnften. Erforderlich ist erstens, dass die Entsch\u00e4digung grunds\u00e4tzlich in einem einzigen Kalenderjahr zuflie\u00dft, und zweitens, dass Sie in diesem Jahr durch die Zahlung insgesamt mehr Eink\u00fcnfte haben, als Sie bei ungest\u00f6rter Fortsetzung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses erzielt h\u00e4tten. Bei einer sehr niedrigen Abfindung und einem Ausscheiden zum Jahresende kann diese Vergleichsrechnung negativ ausfallen, dann greift die Erm\u00e4\u00dfigung nicht.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vorsicht bei Ratenzahlungen \u00fcber den Jahreswechsel. Sie gef\u00e4hrden die Zusammenballung und damit die gesamte Erm\u00e4\u00dfigung. Anerkannt sind nur enge Ausnahmen, etwa eine geringf\u00fcgige Teilleistung, die im Verh\u00e4ltnis zur Hauptzahlung nicht ins Gewicht f\u00e4llt, oder zus\u00e4tzliche Leistungen aus sozialer F\u00fcrsorge wie die \u00dcbernahme von Weiterbildungs- oder Outplacementkosten. Wenn Ihnen eine Zahlung in zwei Tranchen angeboten wird, sollte die steuerliche Folge vorher gekl\u00e4rt sein.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"5\" class=\"wp-block-heading\">Sozialabgaben: der oft gr\u00f6\u00dfere Vorteil<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Steuerlich ist die Abfindung voll erfasst, sozialversicherungsrechtlich nicht. Eine echte Entlassungsentsch\u00e4digung wird nicht f\u00fcr geleistete Arbeit gezahlt, sondern f\u00fcr den Verlust des Arbeitsplatzes, und ist deshalb kein Arbeitsentgelt. Es fallen keine Beitr\u00e4ge zur Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung an.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Genau deshalb ist die Bezeichnung der einzelnen Positionen in der Vereinbarung wichtig. Wird offene Verg\u00fctung, eine Pr\u00e4mie oder eine Urlaubsabgeltung in die Abfindungssumme eingerechnet, verlieren diese Betr\u00e4ge ihre Eigenschaft nicht: Sie bleiben beitragspflichtig, und die Beitr\u00e4ge werden nachgefordert. Weisen Sie solche Positionen daher getrennt aus. Zur Behandlung variabler Bestandteile siehe unseren Beitrag zu <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/sonderzahlungen-und-praemien\/\">Sonderzahlungen und Pr\u00e4mien<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ein Punkt f\u00fcr freiwillig gesetzlich Versicherte und f\u00fcr privat Versicherte: Kl\u00e4ren Sie vor der Auszahlung mit Ihrer Krankenkasse, wie die Einmalzahlung bei der Beitragsbemessung behandelt wird. Die Handhabung unterscheidet sich je nach Versicherungsstatus, und eine sp\u00e4tere Nachforderung ist unangenehm.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"6\" class=\"wp-block-heading\">Der Auszahlungszeitpunkt als Hebel<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ma\u00dfgeblich ist der Zufluss, also der Zeitpunkt der tats\u00e4chlichen Zahlung, nicht das Datum der Vereinbarung. Daraus ergibt sich der wirksamste Gestaltungsspielraum. Endet Ihr Arbeitsverh\u00e4ltnis im Herbst und haben Sie in diesem Jahr bereits ein hohes Gehalt bezogen, kann eine Auszahlung im Januar des Folgejahres g\u00fcnstiger sein, weil dann nur Arbeitslosengeld oder ein niedrigeres Gehalt hinzukommt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zwei Bedingungen sollten Sie beachten. Die Verschiebung muss vor F\u00e4lligkeit vereinbart werden, damit sie steuerlich anerkannt wird, eine nachtr\u00e4gliche Umbuchung gen\u00fcgt nicht. Und Sie tragen ein Ausfallrisiko: Ger\u00e4t der Arbeitgeber bis zum neuen Termin in Zahlungsschwierigkeiten, stehen Sie schlechter. Bei angespannter Lage des Unternehmens ist die sofortige Zahlung deshalb meist die kl\u00fcgere Entscheidung, auch wenn sie steuerlich teurer ist.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Verhandeln Sie den Zeitpunkt aktiv mit. In Vergleichen und Aufhebungsvertr\u00e4gen ist er oft leichter zu bewegen als die H\u00f6he, weil er den Arbeitgeber nichts kostet. Was in eine solche Vereinbarung geh\u00f6rt, steht auf unserer Seite <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/anwalt-aufhebungsvertrag\/\">Aufhebungsvertrag pr\u00fcfen lassen<\/a>, und wenn Sie zur schnellen Unterschrift gedr\u00e4ngt werden, lohnt der Blick auf das <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/gebot-fairen-verhandelns-beim-aufhebungsvertrag-wann-ist-es-verletzt\/\">Gebot fairen Verhandelns beim Aufhebungsvertrag<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"7\" class=\"wp-block-heading\">Ein Beispiel f\u00fcr die Wirkung<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zwei Besch\u00e4ftigte erhalten jeweils 40.000 Euro Abfindung. Die eine scheidet zum 31. Januar aus und bezieht danach Arbeitslosengeld, ihr steuerpflichtiges Gehalt im Abfindungsjahr betr\u00e4gt deshalb nur einen Bruchteil eines Jahresverdienstes. Der andere scheidet zum 31. Dezember aus und hat ein vollst\u00e4ndiges Jahresgehalt bezogen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Im ersten Fall wirkt die F\u00fcnftelregelung stark, weil das \u00fcbrige Einkommen niedrig ist und ein F\u00fcnftel der Abfindung nur einen moderaten Progressionssprung ausl\u00f6st. Im zweiten Fall liegt das Einkommen schon im oberen Tarifbereich, sodass die Erm\u00e4\u00dfigung kaum noch etwas bringt. Der Unterschied im Nettoergebnis kann bei gleicher Bruttosumme mehrere Tausend Euro betragen.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Daraus folgt keine pauschale Regel, sondern die Empfehlung, vor der Unterschrift eine Vergleichsrechnung anzustellen. Sie h\u00e4ngt von Ihrem \u00fcbrigen Einkommen, dem Familienstand, der Kirchensteuerpflicht und dem Bezug von Arbeitslosengeld ab. Genau diese Rechnung entscheidet, ob sich eine Verschiebung der Auszahlung lohnt.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"8\" class=\"wp-block-heading\">Arbeitslosengeld, Progressionsvorbehalt und Ruhen<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Arbeitslosengeld ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt. Es wird f\u00fcr die Ermittlung Ihres Steuersatzes rechnerisch ber\u00fccksichtigt und erh\u00f6ht damit die Steuer auf Ihre \u00fcbrigen Eink\u00fcnfte, also auch auf die Abfindung. Wer im Abfindungsjahr l\u00e4ngere Zeit Arbeitslosengeld bezieht, ist deshalb h\u00e4ufig zur Abgabe einer Steuererkl\u00e4rung verpflichtet und sollte mit einer Nachzahlung rechnen, die den Vorteil der F\u00fcnftelregelung teilweise aufzehrt.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Getrennt davon steht die sozialrechtliche Frage. Eine Abfindung f\u00fchrt nicht zu einer Sperrzeit, denn die Sperrzeit kn\u00fcpft an die Art der Beendigung an, nicht an die Zahlung. Endet das Arbeitsverh\u00e4ltnis jedoch vor Ablauf der ordentlichen K\u00fcndigungsfrist und erhalten Sie eine Abfindung, ruht der Anspruch auf Arbeitslosengeld f\u00fcr die verk\u00fcrzte Zeit. Diese beiden Mechanismen werden h\u00e4ufig verwechselt, wirken aber unabh\u00e4ngig voneinander.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"9\" class=\"wp-block-heading\">Drei Stellschrauben, die selten genutzt werden<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Neben dem Zeitpunkt gibt es weitere M\u00f6glichkeiten, die Belastung im Abfindungsjahr zu senken. Sie sollten mit einem Steuerberater abgestimmt werden, geh\u00f6ren aber in die Verhandlung, weil sie eine Regelung im Vertrag brauchen.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Betriebliche Altersversorgung: <\/strong>Bei Beendigung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses kann ein Teil der Abfindung steuerfrei in eine betriebliche Versorgung eingezahlt werden, wobei sich der steuerfreie Rahmen nach der Dauer der Besch\u00e4ftigung vervielfacht. Das setzt voraus, dass der Arbeitgeber mitwirkt, deshalb geh\u00f6rt die Klausel in den Aufhebungsvertrag.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Ausgleich von Rentenabschl\u00e4gen: <\/strong>Wer eine vorgezogene Altersrente in Betracht zieht, kann mit einer Zahlung an die gesetzliche Rentenversicherung Abschl\u00e4ge ausgleichen. Solche Beitr\u00e4ge sind als Vorsorgeaufwendungen steuerlich abziehbar und wirken im Abfindungsjahr besonders stark.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Werbungskosten und Kirchensteuer: <\/strong>Anwalts- und Gerichtskosten f\u00fcr die Durchsetzung der Abfindung sind Werbungskosten. Bei der Kirchensteuer auf au\u00dferordentliche Eink\u00fcnfte gew\u00e4hren die Kirchen auf Antrag h\u00e4ufig einen Teilerlass, der beantragt werden muss und nicht automatisch erfolgt.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"10\" class=\"wp-block-heading\">Was in die Vereinbarung geh\u00f6rt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Aus steuerlicher Sicht sollte die Vereinbarung f\u00fcnf Punkte klar regeln. Erstens die Bezeichnung als Abfindung f\u00fcr den Verlust des Arbeitsplatzes, damit die Beitragsfreiheit und die Einordnung als Entsch\u00e4digung au\u00dfer Zweifel stehen. Zweitens die H\u00f6he als Bruttobetrag mit dem Hinweis, dass Steuern von Ihnen zu tragen sind. Drittens den Auszahlungszeitpunkt mit konkretem Datum.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Viertens die getrennte Ausweisung anderer Positionen wie Urlaubsabgeltung, Zeitguthaben, Provisionen und Pr\u00e4mien. F\u00fcnftens eine etwaige Einzahlung in die betriebliche Altersversorgung. Erg\u00e4nzend sollten Zeugnis, Freistellung und Beendigungsgrund geregelt sein. Wird die Abfindung in einem gerichtlichen Vergleich vereinbart, gilt dasselbe, siehe dazu unsere Seite zur <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/anwalt-kuendigungsschutzklage\/\">K\u00fcndigungsschutzklage vor dem Arbeitsgericht<\/a>. Wie sich die H\u00f6he in der aktuellen Praxis entwickelt, zeigt unser Beitrag zur <a href=\"https:\/\/smart-arbeitsrecht.de\/gute-abfindung-nach-kuendigung-heute-noch-moeglich-neue-rechtsprechung\/\">aktuelle Rechtsprechung zur Abfindungsh\u00f6he<\/a>.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"11\" class=\"wp-block-heading\">B\u00fcrgergeld, Pf\u00e4ndung und Unterhalt<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Die Abfindung wirkt \u00fcber die Steuer hinaus. Wer nach dem Ende des Arbeitslosengeldes auf B\u00fcrgergeld angewiesen ist, muss wissen, dass eine Abfindung dort als Verm\u00f6gen ber\u00fccksichtigt wird, soweit sie noch vorhanden ist. Wer sie z\u00fcgig f\u00fcr angemessene Zwecke verwendet, etwa zur Abl\u00f6sung von Schulden oder f\u00fcr notwendige Anschaffungen, steht anders da als jemand, der sie unangetastet auf dem Konto liegen l\u00e4sst. Kl\u00e4ren Sie das fr\u00fch mit dem zust\u00e4ndigen Tr\u00e4ger.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Zwei weitere Punkte betreffen Dritte. Bei laufender Pf\u00e4ndung oder in einem Insolvenzverfahren ist die Abfindung nur eingeschr\u00e4nkt gesch\u00fctzt, teilweise gelten die Pf\u00e4ndungsfreigrenzen f\u00fcr Arbeitseinkommen. Und beim Unterhalt kann die Abfindung als Einkommen ber\u00fccksichtigt werden, h\u00e4ufig verteilt auf einen l\u00e4ngeren Zeitraum, weil sie den Verdienstausfall ersetzt. In solchen Konstellationen sollte die Verhandlung \u00fcber H\u00f6he und Zeitpunkt diese Folgen mit einbeziehen.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"12\" class=\"wp-block-heading\">So gehen Sie vor<\/h2>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Vor der Unterschrift rechnen: <\/strong>Brutto, voraussichtliche Steuerlast und Auszahlungszeitpunkt gemeinsam betrachten, nicht nur die Summe.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Positionen trennen: <\/strong>Abfindung, Urlaubsabgeltung und offene Verg\u00fctung im Vertrag getrennt ausweisen lassen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Zeitpunkt verhandeln: <\/strong>Auszahlung in ein Jahr mit niedrigerem \u00fcbrigen Einkommen legen, aber das Ausfallrisiko pr\u00fcfen.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Abrechnung pr\u00fcfen: <\/strong>Gesonderten Ausweis in der Lohnsteuerbescheinigung kontrollieren, keine Behandlung als laufender Lohn.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Steuererkl\u00e4rung abgeben: <\/strong>Ohne Erkl\u00e4rung keine F\u00fcnftelregelung. Belege f\u00fcr Werbungskosten sammeln.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Steuerberater einbinden: <\/strong>F\u00fcr die Vergleichsrechnung und die Nutzung der Altersversorgung, m\u00f6glichst vor der Unterschrift.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 id=\"13\" class=\"wp-block-heading\">H\u00e4ufige Fragen zur Besteuerung der Abfindung<\/h2>\n\n\n\n\n<div id=\"smart-column-block_a9caac03cb5a296f8a9ee20a7487bb6d\" class=\"smart-column flex flex-col\">\n                                    <div class='mobile-even-row layout-column order-1 md:order-none' >\n                \n<div class=\"smart-container \" >\n    \n    <div class=\"flex flex-wrap   \">\n        \n                                            <div class=\"w-full lg:w-full \">\n                    <div class=\"h-full \">\n                        <div class=\"h-full p-1\">\n                        \n<div class=\"mx-auto\">\n            <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Muss ich auf die Abfindung Sozialabgaben zahlen?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Nein, eine echte Abfindung f\u00fcr den Verlust des Arbeitsplatzes ist beitragsfrei, weil sie kein Entgelt f\u00fcr geleistete Arbeit ist. Beitragspflichtig bleiben aber Positionen wie Urlaubsabgeltung, Zeitguthaben, Provisionen und Pr\u00e4mien. Werden sie in die Abfindungssumme eingerechnet, \u00e4ndert das nichts an der Beitragspflicht, weshalb sie getrennt auszuweisen sind.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Wie funktioniert die F\u00fcnftelregelung?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Sie verteilt die Abfindung rechnerisch auf f\u00fcnf Jahre. Ermittelt wird die Steuer auf das Einkommen ohne Abfindung und die Steuer auf dasselbe Einkommen plus ein F\u00fcnftel der Abfindung. Die Differenz wird mit f\u00fcnf multipliziert und ergibt die Steuer auf die Abfindung. Eine tats\u00e4chliche Verteilung der Zahlung findet nicht statt.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Warum wurde von meiner Abfindung so viel Steuer abgezogen?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Weil die F\u00fcnftelregelung seit dem 1. Januar 2025 im Lohnsteuerabzug nicht mehr angewendet werden darf. Der Arbeitgeber beh\u00e4lt die volle Lohnsteuer ein, auch wenn Ihnen die Erm\u00e4\u00dfigung materiell zusteht. Die Entlastung erfolgt erst \u00fcber die Einkommensteuererkl\u00e4rung, wodurch ein Liquidit\u00e4tsnachteil bis zur Erstattung entsteht.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Muss ich f\u00fcr die F\u00fcnftelregelung eine Steuererkl\u00e4rung abgeben?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Ja, das ist seit 2025 zwingend. Ohne Einkommensteuererkl\u00e4rung f\u00fcr das Jahr der Auszahlung wird die Erm\u00e4\u00dfigung nicht gew\u00e4hrt, und es bleibt bei der vollen Besteuerung. Das Finanzamt pr\u00fcft dann von Amts wegen, ob die F\u00fcnftelregelung g\u00fcnstiger ist als die regul\u00e4re Besteuerung, und erstattet den Unterschied.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Was bedeutet Zusammenballung von Eink\u00fcnften?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Die Erm\u00e4\u00dfigung setzt voraus, dass die Entsch\u00e4digung grunds\u00e4tzlich in einem Kalenderjahr zuflie\u00dft und dass Ihre Eink\u00fcnfte in diesem Jahr durch die Zahlung h\u00f6her ausfallen als bei einer Fortsetzung des Arbeitsverh\u00e4ltnisses. Fehlt diese Voraussetzung, etwa bei einer niedrigen Abfindung und einem Ausscheiden zum Jahresende, greift die F\u00fcnftelregelung nicht.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Ist eine Ratenzahlung der Abfindung sch\u00e4dlich?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    In der Regel ja, wenn sich die Zahlungen \u00fcber zwei Kalenderjahre verteilen, denn dann fehlt die Zusammenballung. Anerkannt sind nur enge Ausnahmen, etwa eine geringf\u00fcgige Teilleistung im Verh\u00e4ltnis zur Hauptzahlung oder erg\u00e4nzende Leistungen aus sozialer F\u00fcrsorge wie Weiterbildungs- oder Outplacementkosten. Lassen Sie eine Ratenregelung vorher steuerlich pr\u00fcfen.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Lohnt es sich, die Auszahlung ins n\u00e4chste Jahr zu verschieben?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    H\u00e4ufig ja, wenn Ihr \u00fcbriges Einkommen im Folgejahr deutlich niedriger ist, etwa weil Sie nur Arbeitslosengeld beziehen. Die Vereinbarung muss vor F\u00e4lligkeit getroffen werden, damit sie steuerlich anerkannt wird. Bedenken Sie das Ausfallrisiko: Bei wirtschaftlich angespanntem Arbeitgeber ist die sofortige Zahlung meist sicherer.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Wirkt sich Arbeitslosengeld auf die Steuer der Abfindung aus?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Ja, indirekt. Arbeitslosengeld ist steuerfrei, unterliegt aber dem Progressionsvorbehalt und erh\u00f6ht damit den Steuersatz auf Ihre \u00fcbrigen Eink\u00fcnfte. Wer im Abfindungsjahr l\u00e4ngere Zeit Leistungen bezieht, ist meist zur Abgabe einer Steuererkl\u00e4rung verpflichtet und sollte eine Nachzahlung einplanen.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Kann ich Anwaltskosten f\u00fcr die Abfindung absetzen?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Ja, Kosten f\u00fcr die Durchsetzung Ihrer Anspr\u00fcche aus dem Arbeitsverh\u00e4ltnis sind Werbungskosten und in der Steuererkl\u00e4rung abziehbar. Dazu geh\u00f6ren Anwalts- und Gerichtskosten sowie Fahrtkosten zu Terminen. Sammeln Sie die Rechnungen. Bei der Kirchensteuer auf au\u00dferordentliche Eink\u00fcnfte kommt zus\u00e4tzlich ein Teilerlass auf Antrag in Betracht.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n                    <div class=\"mb-4\">\n            <div class=\"faq-question flex items-center justify-between bg-gray-200 pl-3 pr-2 py-3 w-full rounded text-gray-600 font-bold cursor-pointer hover:bg-gray-300\">\n                Wann lohnt sich anwaltliche und steuerliche Beratung bei der Abfindung?                <span class=\"h-6 w-6 flex items-center justify-center text-teal-500\"><i class=\"fa-add\"><\/i><\/span>\n            <\/div>\n            <div class=\"faq-answer hidden p-3\">\n                <div class=\"text-gray-600 mb-3\">\n                    Am wirkungsvollsten ist die Beratung vor der Unterschrift, weil Auszahlungszeitpunkt, Bezeichnung der Positionen und eine Einzahlung in die betriebliche Altersversorgung nur dann noch gestaltet werden k\u00f6nnen. Wir pr\u00fcfen und verhandeln die Vereinbarung arbeitsrechtlich und stimmen die steuerlichen Punkte mit einem Steuerberater ab. Nach der Unterschrift bleibt nur die Optimierung in der Steuererkl\u00e4rung. Der Erstkontakt mit einer Kurzeinsch\u00e4tzung ist bei uns kostenfrei.                <\/div>\n            <\/div>\n        <\/div>\n\n            <\/div>\n\n    <script type=\"application\/ld+json\">\n    {\n        \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n        \"@type\": \"FAQPage\",\n        \"mainEntity\": [\n            {\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Muss ich auf die Abfindung Sozialabgaben zahlen?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Nein, eine echte Abfindung f\u00fcr den Verlust des Arbeitsplatzes ist beitragsfrei, weil sie kein Entgelt f\u00fcr geleistete Arbeit ist. Beitragspflichtig bleiben aber Positionen wie Urlaubsabgeltung, Zeitguthaben, Provisionen und Pr\u00e4mien. 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Bei der Kirchensteuer auf au\u00dferordentliche Eink\u00fcnfte kommt zus\u00e4tzlich ein Teilerlass auf Antrag in Betracht.\"\n    }\n},{\n    \"@type\": \"Question\",\n    \"name\": \"Wann lohnt sich anwaltliche und steuerliche Beratung bei der Abfindung?\",\n    \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"Am wirkungsvollsten ist die Beratung vor der Unterschrift, weil Auszahlungszeitpunkt, Bezeichnung der Positionen und eine Einzahlung in die betriebliche Altersversorgung nur dann noch gestaltet werden k\u00f6nnen. Wir pr\u00fcfen und verhandeln die Vereinbarung arbeitsrechtlich und stimmen die steuerlichen Punkte mit einem Steuerberater ab. Nach der Unterschrift bleibt nur die Optimierung in der Steuererkl\u00e4rung. 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Der Erstkontakt mit einer Kurzeinsch\u00e4tzung ist kostenfrei, und wir melden uns zeitnah.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Taxing severance pay: Why too much income tax has been deducted since 2025, how the one-fifth rule works, and what options are available. 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